Otorgamiento de marbetes y precintos fiscales. 

Conceptos y características 

Para comprender el tema debes saber que: un marbete es una etiqueta que se adhiere a envases de bebidas alcohólicas para certificar su origen, legalidad y calidad. También se le conoce como precinto.

Acerca de su elaboración:

El marbete que se aplica en las bebidas alcohólicas es autorizado por el Sistema de Administración Tributaria (SAT). Se aplican desde 1960, y se marcó su legalidad en la Ley Federal de Impuesto de Embasamiento de las Bebidas Alcohólicas, ahora conocida como Ley Del Impuesto Especial  Sobre Producción y Servicios.  

Es posible distinguir el marbete por el color. El color verde  es para botellas de bebidas alcohólicas  nacionales. Cuando son botellas de importación, el sello irá de color vino, o guinda. 
Su impresión se realiza con las medidas de seguridad similar a la de los billetes.

Tiene codificado la serie y folio por medio de un código QR para la trazabilidad del producto; es decir, identifica el producto.

¿Cuáles son los tipos de marbetes que existen?

• Bebidas alcohólicas nacionales.
• Bebidas alcohólicas de importación.

 El marbete cumple con puntos específicos en su proceso de impresión:
-Impresión es sensible al tacto
-Tintas que nunca secan
-Reactivas a rayos láser
-Microtextos

-Imágenes con cambio de color (holograma)

Declaración:

Para declarar los marbetes y/o precintos se utiliza: Declaración Informativa Múltiple del IEPS, (MULTI-IEPS) Anexo 6, sobre de la utilización de marbetes y/o precintos, la cual sirve para presentar la Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios para reportar la utilización de marbetes o precintos, números de folio de marbetes o precintos, según corresponda, obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados durante el trimestre.

Quiénes lo presentan?

Personas físicas y morales con la obligación de IEPS.

¿Cuándo se presenta?

Durante los meses de abril, julio, octubre y enero.

Periodicidad

Trimestral

Obligación a cumplir

Informar sobre la utilización de marbetes o precintos, números de folio de marbetes o precintos, según corresponda, obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados durante el trimestre.

El registro de uso de marbetes lo puedes realizar en dos momentos:

 1. Antes de que los envases que contengan bebidas alcohólicas a los cuales adheriste los marbetes sean exhibidos en puntos de venta.

2. Treinta días naturales posteriores, contados a partir del momento de la adhesión o impresión del marbete que contienen las bebidas alcohólicas, aún y cuando no sean exhibidos en puntos de venta.

Solo las personas con esta inscripción pueden solicitar el marbete para sus botellas de bebidas alcohólicas. En consecuencia, se debe cumplir con estas condiciones:

• Contar con buzón tributario activo
• Contar con e.firma y Contraseña
• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales positiva
• Que sus certificados de sellos digitales estén vigentes
• No encontrarse restringido en el uso del certificado de e.firma 
• El mecanismo que utilizan para efectos de la expedición de CFDI                                   Los requisitos son consecuentes al cumplir con las condiciones del SAT, para la tramitación de los marbetes necesarios de tus botellas de bebidas alcohólicas. 
  • Realizar el pago de  Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA) para contar con la llave de pago (código alfanumérico a diez posiciones) la cual se visualiza en el recibo correspondiente.
  • Archivo digitalizado de la factura comercial. Este punto debe cumplir con lo establecido en la regla 3.1.8 de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE). 
  • Archivo digitalizado de la Carta de crédito o comprobante del pago realizado por la compra efectuada al proveedor en el extranjero de las mercancías.                                                            
                                                                                         
                      
    

Facultad de las autoridades competentes 

La autoridad fiscal tiene la facultad de solicitar a los contribuyentes que presenten informes sobre los marbetes y precintos de sus productos. Entre los informes que se deben presentar están:

• Los números de folio de los marbetes y precintos que se obtuvieron, utilizaron y destruyeron
• El número de litros del producto sujeto al tributo que se produjeron

Causas por la que un autoridad te niegue el otorgamiento de marbetes/precintos:

• Incumplimiento de Normativas : Si la empresa no cumple con las regulaciones establecidas por la Ley de Impuestos

• Historial Fiscal : Problemas con el historial fiscal del solicitante, como adeudos

• Falta de Registro : No contar con el RFC

• Incumplimiento en Certificaciones : No contar con las certificaciones necesarias, como las de sanidad o calidad.

• Infracciones Previas : Si la empresa ha sido sancionado anteriormente.

• No cumplimiento de requisitos técnicos.  

Determinación presuntiva:

En este contexto la determinación presuntiva se refiere a un mecanismo utilizado por las autoridades fiscales para estimar el pago de impuestos cuando el contribuyente no ha proporcionado la información adecuada o completa sobre el numero de productos sujetos a marbetes.

Si las autoridades fiscales detectan inconsistencias, omisiones o falta de cumplimiento en el uso de marbetes, pueden realizar una determinación presuntiva, esto implica determinar el numero de marbetes que deberían haberse adquirido o utilizado, y con ello los impuestos correspondientes que se debieron pagar.

Este procedimiento es parte de las herramientas del fisco para combatir la evasión fiscal, asegurándose que los productos sujetos a impuestos tengan el control fiscal adecuado.